V úvodním článku k problematice jsme si rámcově řekli něco k definici pojmu manažerské účetnictví a jeho odlišnosti ve vztahu k finančnímu účetnictví. Je známo, že manažerské účetnictví často potřebuje doplňkové externí informace neobsažené ve standardním firemním ERP, Téměř vždy také zobrazuje informace z ERP systému v jiných pohledech a souvislostech než standardní finanční účetnictví. Z uvedeného lze odvodit, že požadavky vyvolané systémem manažerského účetnictví musí zákonitě narazit na omezení ERP systému.
V úvodním článku k problematice jsme si rámcově řekli něco k definici pojmu manažerské účetnictví a jeho odlišnosti ve vztahu k finančnímu účetnictví. Je známo, že manažerské účetnictví často potřebuje doplňkové externí informace neobsažené ve standardním firemním ERP, Téměř vždy také zobrazuje informace z ERP systému v jiných pohledech a souvislostech než standardní finanční účetnictví. Z uvedeného lze odvodit, že požadavky vyvolané systémem manažerského účetnictví musí zákonitě narazit na omezení ERP systému.
Oním omezením je např. nemožnost rozšíření ERP databází o nové údaje, omezená možnost modifikace výstupních sestav nebo nemožnost vytvoření nových databází umožňujících sledovat nové údaje. Často je také problémem omezená nebo žádná možnost práce s údaji rozpočtu, případně různými verzemi rozpočtu (např. klouzavý 12ti měsíční rozpočet).
Samostatnou kapitolou je potom rychlost zpracování reportů v klasických transakčních systémech, pracujících často na hranici svých výkonových možností. Vygenerovat např. meziroční srovnání údajů, nebo časovou řadu za několik let je v takovýchto případech klasických ERP transakčních systémů někdy opravdu těžko řešitelné.
Transakční systémy k těmto úlohám zkrátka nejsou primárně určeny a z tohoto důvodu je vhodné pracovat se systémy na bázi Business Inteligence. Ty jsou nejdříve naplněny agregovanými daty a teprve potom je možno s nimi velmi flexibilně pracovat a vyrábět z nich různé reporty, analýzy, srovnání atd.
Na trhu existují různé filozofie Business Inteligence a Performance Management řešení.
Ať už jsou to speciální reportingové systémy pracující s agregovanými daty ERP systému přenesenými např. do SQL databáze nebo reportingové systémy vyvinuté na bázi MS Excel, kde jsou potřebná data uchovávána ve formě tabulky přímo v MS Excel souboru nebo v propojené databázi. Tyto systémy zpravidla řeší potřebu jiného způsobu zobrazení a výkonová omezení, nicméně modifikovatelnost výstupů je vzhledem k jejich zafixované datové a struktuře předdefinovaným výstupů rovněž velmi omezená. Jejich handicapem je zpravidla také fakt, že se omezují pouze na údaje z finančního účetnictví.
Je zde ale řešení, které vzhledem k využití MS Excel jako interface pro vkládání a výstup dat do/z databáze a možnosti vytváření téměř libovolně navržených datových struktur, definuje kvalitativně novou úroveň práce s firemními daty.
Představitelem tohoto moderního směru je řešení JEDOX Palo spojující výhody široce využívaného prostředí nejběžnějších tabulkových procesorů (především MS Excel) a architektury OLAP multidimenzionálních databází.
Výhodou pro malé a střední podniky je, že JEDOX Palo ve své nejjednodušší variantě je přístupný zdarma a umožňuje tak firmám začít experimentovat nejprve s jednoduššími řešeními a teprve po čase je rozvíjet podle reálných potřeb.
Časové hledisko:
V optimálním případě by systém manažerského účetnictví měl pracovat s následujícími čtyřmi časovými horizonty:
Minimem, se kterým je třeba začít, jsou krátkodobé rozpočty a sledování skutečnosti.
Informační požadavky:
Z pohledu informačních požadavků je vhodné do systému manažerského účetnictví zařadit následující výkazy :
Za minimální rozsah lze samozřejmě považovat Výkaz zisku a ztráty, Rozvahu a Výkaz Cash Flow.
Podrobnější rozpracování základních výkazů zpravidla formulují další analytické požadavky :
Analytické požadavky :
V příštím pokračování se dostaneme k technickým aspektům zavedení systému manažerského účetnictví podporovaného BI platformou.